“Usiamo questo lavoro come strumento di confronto sui territori, per stimolare le amministrazioni locali, per incalzarle, per informarle”: così il presidente della Cna, Daniele Vaccarino, su “Comune che vai, fisco che trovi”, l’Osservatorio CNA sulla tassazione della piccola impresa, giunto alla terza edizione, che analizza 124 comuni italiani, a partire da tutti i capoluoghi di regione e di provincia. E prende a riferimento una impresa individuale, con cinque dipendenti, 430mila euro di fatturato e 50mila euro di utili. L’impresa italiana tipo. Il lavoro è stato presentato a Roma (Auditorium CNA – piazza Mariano Armellini, 9A) mercoledì 4 maggio.
L’iniziativa, introdotta da Sergio Silvestrini, segretario generale della CNA, ha visto la presentazione del rapporto, tenuta da Claudio Carpentieri, responsabile CNA Politiche fiscali e societarie. A seguire un confronto tra Luigi Casero, viceministro dell’Economia; Stefano Bonaccini, presidente della regione Emilia Romagna e della Conferenza delle regioni; Paolo Perrone, sindaco di Lecce e vicepresidente vicario dell’Anci. A concludere l’evento Daniele Vaccarino, presidente nazionale della CNA.
Il 2015 ha segnato una discontinuità effettiva nelle politiche fiscali. Un beneficio che ha riguardato anche artigiani, micro e piccole imprese. L’anno scorso, infatti, hanno visto calare il peso complessivo del fisco (Total tax rate) al 60,9 per cento: il 3,6 per cento in meno rispetto al picco toccato nel 2012 (64,5 per cento). C’è una obiettiva ragione di soddisfazione, quindi, ma il livello della pressione fiscale in Italia rimane intollerabile (19,4 punti in più della media europea) e fortemente penalizzante per l’attività imprenditoriale.
Un significativo arretramento ha registrato, di conseguenza, il Tax free day, il giorno in cui l’imprenditore può finalmente cominciare a destinare i guadagni aziendali all’impresa e alla sua famiglia, passato dal 20 agosto del 2014 al 9 agosto del 2015. .
L’inversione di tendenza del Ttr registrata nel 2015 è merito esclusivo della riduzione della pressione fiscale locale (regionale e comunale), calata del 7,6 per cento, in buona parte riassorbito, però, dall’effetto della riduzione dei tributi locali deducibili dal reddito d’impresa. A produrre principalmente questa diminuzione la deducibilità completa dall’Irap del costo dei lavoratori assunti con contratto a tempo indeterminato e l’esenzione dalla Tari delle aree destinate alla produzione di rifiuti speciali.
Per il 2016, purtroppo, il calo della pressione fiscale si arresta. L’Osservatorio prevede addirittura un lieve incremento del Total tax rate (+0,1 per cento) destinato a salire al 61 per cento complessivo. Un incremento che deriva dall’aumento programmato dell’aliquota dell’Ivs (Invalidità-vecchiaia-superstiti), la contribuzione previdenziale della Cassa artigiani e commercianti, solo in parte attenuato dall’elevazione della franchigia Irap a 13mila euro.
Inoltre, la maggior parte degli interventi introdotti con Legge di stabilità del 2016 non produrranno effetti sensibili sulle imprese di minore dimensione, se non il beneficio che deriva dal super ammortamento relativamente agli investimenti effettuati in corso d’anno.
Ma è possibile migliorare il sistema tributario? Per la CNA si può, e si deve. Tre le direttrici operative: una più consistente riduzione della pressione fiscale; il capovolgimento della tendenza a trasferire sulle imprese gli oneri dei controlli; l’uso intelligente della leva fiscale per aumentare la domanda interna. Come? La CNA ha preparato dieci proposte:
- rendere l’Imu sugli immobili strumentali completamente deducibile dal reddito d’impresa;
- utilizzare le risorse provenienti dalla spending review e dalla lotta all’evasione per ridurre la tassazione sul reddito delle imprese personali e sul lavoro autonomo;
- introdurre una misura premiale che riduca l’imposizione sul reddito incrementale rispetto al reddito “ideale” stimato dagli studi di settore;
- definire il concetto di autonoma organizzazione ai fini del non assoggettamento all’Irap;
- introdurre l’Iri (Imposta sul reddito delle imprese) per consentire alle imprese personali di allineare l’imposizione sui redditi re-investiti in azienda a quella applicata alle società di capitali;
- redistribuire il gettito derivante dalla tassazione sugli immobili adeguando i valori catastali ai valori commerciali;
- trasformare le detrazioni relative a spese per lavori edili in crediti d’imposta cedibili agli intermediari finanziari;
- introdurre il principio di cassa nella determinazione del reddito delle imprese personali in regime di contabilità semplificata;
- eliminare lo split payment e ridurre la ritenuta sui bonifici, relativi a spese per le quali sono riconosciute le detrazioni fiscali, dall’8 perlomeno al 4 per cento, come in precedenza; evitare di spostare sulle imprese gli oneri dei controlli attraverso un uso intelligente della fatturazione elettronica B2B,
- agevolare il passaggio generazionale delle imprese individuali tramite la completa neutralità fiscale delle cessioni d’azienda, al pari di quanto previsto in caso di conferimenti.
Da dove cominciare? Sicuramente dalla deducibilità completa dell’Imu dal reddito d’impresa, dall’Iri e dal criterio di cassa per determinare il reddito.
Secondo Daniele Vaccarino, presidente nazionale della Cna, “questo rapporto, con la mole di lavoro alle sue spalle e con le numerose proposte che lo accompagnano – ha esordito – contribuisce alla costruzione di una Cna nuova, diversa dal passato, fortemente rivendicativa quando è il momento di rivendicare, rigida nella tutela degli associati, ma sempre più propositiva”.
“Credo – ha continuato – che iniziative del genere siano decisive per la costruzione di una moderna rappresentanza davvero utile alle imprese”.
“E’ questo – ha sottolineato – un metodo nuovo, più difficile, che costa molto in termini di impegno e di lavoro per essere presenti sui temi caldi per le imprese e per il Paese, come il fisco e l’occupazione, ma che rappresenta il fulcro di questa nuova stagione”.
Il Presidente ha concluso rivolgendo un appello ai presenti: “Non lasciamo che questo lavoro rimanga nei cassetti delle scrivanie, ma usiamolo come uno strumento di confronto sui territori, per stimolare le amministrazioni locali, per incalzarle, per informarle. E’ una grande sfida. E’ la sfida per costruire un’associazione proiettata nel futuro, radicata nella concretezza, in grado di parlare alle imprese e con le imprese anche di argomenti e problemi estremamente tecnici e specifici”.
